專精特新中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是為了支持這些企業(yè)專注于細(xì)分市場(chǎng)、持續(xù)創(chuàng)新。政府通過提供一系列稅收減免措施，包括降低稅率、稅收抵免及延期繳稅等，以減輕企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。這些優(yōu)惠政策鼓勵(lì)中小企業(yè)在專業(yè)化和特色化方面深耕細(xì)作，促進(jìn)其健康快速發(fā)展。接下來(lái)，本文將詳細(xì)介紹當(dāng)前專精特新中小企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，以及如何有效利用這些政策來(lái)優(yōu)化企業(yè)的財(cái)稅策略。

專精特新中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：

- 企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。

2. 增值稅退稅：

- 企業(yè)納稅人中，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設(shè)備”、“專用設(shè)備”、“計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備”、“醫(yī)藥”、“化學(xué)纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備”、“電氣機(jī)械和器材”、“儀器儀表”且銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，可以在納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

3. 企業(yè)所得稅減稅：

- 國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合國(guó)家規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

4. 虧損轉(zhuǎn)接年限延長(zhǎng)：

- 符合高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)條件的企業(yè)，在符合條件的年度前五年內(nèi)發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)足，最長(zhǎng)轉(zhuǎn)期由5年延長(zhǎng)至10年。

5. 資金獎(jiǎng)勵(lì)：

- 對(duì)認(rèn)定的“專精特新”中小企業(yè)，一次性給予每戶20-100萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)(各地標(biāo)準(zhǔn)不一)。

6. 財(cái)政資金支持：

- 2021年底前，中央財(cái)政安排不少于30億元，支持1300家左右專精特新企業(yè)發(fā)展，為其提供“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”服務(wù)，同時(shí)引導(dǎo)地方財(cái)政加大對(duì)“專精特新”中小企業(yè)支持力度。

7. 惠企稅收政策：

- 開展稅收服務(wù)“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，開通稅費(fèi)服務(wù)直通車，為“專精特新”中小企業(yè)提供“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”精細(xì)服務(wù)，建立“一戶一檔”，實(shí)施“一戶一策”，進(jìn)行滴灌式輔導(dǎo)培訓(xùn)，推送紅利賬單，確保稅費(fèi)政策直達(dá)快享、應(yīng)享盡享。

8. 信貸支持：

- 建立“專精特新”中小企業(yè)名單推送共享機(jī)制，鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)量身定制金融服務(wù)方案。

9. 直接融資支持：

- 對(duì)擬上市“專精特新”中小企業(yè)開展分類指導(dǎo)、精準(zhǔn)培育、投融資對(duì)接。

10. 解決技術(shù)問題：

- 支持知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供從創(chuàng)新到運(yùn)用全過程服務(wù)。

11. 解決發(fā)展的市場(chǎng)問題：

- 引導(dǎo)加強(qiáng)品牌建設(shè)，推動(dòng)跨境電商發(fā)展，促進(jìn)國(guó)際合作。

12. 解決人才問題：

- 優(yōu)化職稱評(píng)審機(jī)制。建立中小企業(yè)職稱申報(bào)兜底機(jī)制，為專業(yè)技術(shù)人員職稱評(píng)定提供綠色通道。

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