關(guān)于“違法”與“合規(guī)管理”一直是近年來申報工作最為重視的問題。從曾經(jīng)的案例以及違規(guī)線索分析，我們一直在避免踩踏底線，但今日這個案例讓申報單位需要重新審視合規(guī)管理。對于偽造數(shù)據(jù)，不合法合規(guī)申報很可能造成企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任的后果，下面華夏泰科通過分析案例幫助企業(yè)認(rèn)識到高新申報的問題。

　　一、關(guān)聯(lián)交易被認(rèn)定高企申報造假

　　“江西冠一通用飛機有限公司”法人代表朱頌華，因涉嫌詐騙罪被景德鎮(zhèn)檢察院批捕，由樂平市檢察院提起訴訟。2024年4月23日開庭，涉案事由是高企認(rèn)定造假。

　　核心的問題是：“朱被指控虛構(gòu)一份8.5萬的銷售合同，以達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)申報標(biāo)準(zhǔn)，進而騙取政府給予的20萬元資金獎勵”

　　簡單梳理案件過程如下:

　　1、南昌高新區(qū)科技局推薦了一家中介公司輔導(dǎo)企業(yè)申請2019年高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)支付4.2萬元中介費

　　2、公司處于研發(fā)階段無銷售收入，中介知道情況說“只要提供與專利有關(guān)聯(lián)性的銷售收入憑證就可以”朱問:“兩個公司都是我的公司，這樣銷售可不可以?”中介說可以。

　　3、2018年12月，朱名下的兩家公司簽訂了采購合同，含稅總價8.5萬元，但截至案發(fā)，并無貨物轉(zhuǎn)移交付。

　　4、2019年5月，公司提交了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書，其中包括依據(jù)該份采購合同所形成的銷售收入材料、審計報告等。

　　這份采購合同成為朱頌華被指詐騙的關(guān)鍵。

　　二、控辯雙方的觀點

　　1、采購合同的虛實是案件審理的焦點之一，控辯雙方各執(zhí)一詞。

　　公訴人認(rèn)為:

　　朱明知公司沒有銷售收入，不符合申報高新技術(shù)企業(yè)的條件，仍簽訂了采購合同，且合同所涉銷售產(chǎn)品并未交付;朱通過簽訂虛假的銷售合同，偽造銷售收入，獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定，從而騙取政府獎勵資金，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究刑事責(zé)任，并給出了有期徒刑三年十個月的量刑建議。

　　朱辯論稱:采購合同是真實的。

　　2、是否以獲取獎勵為目的炮制合同?

　　這就涉及到關(guān)聯(lián)交易問題，朱作為兩家公司的法人、股東、實際控制人，簽訂左手倒右手的合同其目的決定了合同的有效性。關(guān)聯(lián)交易本身并不必然違法，這就要從目的出發(fā)，所以庭審中控辯雙方交鋒的另一個重點在于:朱是否應(yīng)該知道高企有獎補資金?

　　3、主觀上是否想非法占有獎補資金?

　　各觀情形之外，朱王觀上定否具有非法百有日的也是控辯X爭論的焦點。

　　朱主張，不懂申報流程與獎勵，所以委托了中介機構(gòu)，他說:“在委托中介機構(gòu)申報時，如實披露了沒有銷售收入的事實，并在中介機構(gòu)的提示下，提供證明銷售的材料以符合申報條件。”

　　負(fù)責(zé)與中介公司接洽的員工表示:明銷售收入的合同、發(fā)票即可，“中介人員說有銷售收入及證無所謂是哪個公司簽訂的合同。”

　　檢方認(rèn)為，即便其聘請了中介公司指導(dǎo)，“被告人可以提供真實的銷售收入，不應(yīng)該去偽造合同。”

　　二、是否適用謙抑性原則?

　　我們曾經(jīng)分析過騙補案例，針對非關(guān)鍵資料造假不被認(rèn)定違法，且大多案例都是機構(gòu)承擔(dān)主要責(zé)任。

　　1、炮制的銷售合同是否決定了申報成敗?根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價表》顯示，企業(yè)申報評價結(jié)果為創(chuàng)新能力79分，銷售收入得分0.朱主張，這份合同并未影響評審結(jié)果，不是關(guān)鍵材料;但我們都知道，無銷售就無法滿足高新收入比例，屬于一票否決條件。

　　2、20萬獎勵資金的用途?資金用途也會影響法官的判定，朱稱已經(jīng)用于公司經(jīng)營和研發(fā)，且已經(jīng)退回國庫;檢方認(rèn)為如何使用并不會改變造成國家財產(chǎn)實際損失。

　　一般審計、監(jiān)督、核查出高企造假都是取消資格，追繳獎補資金和稅收優(yōu)惠;即使后面起訴也是民事案件。“關(guān)聯(lián)交易合同認(rèn)定高企資質(zhì)”成為刑事案的根本原因是牽涉“孔發(fā)龍”案，加之機構(gòu)并未重視“關(guān)聯(lián)交易”風(fēng)險，給企業(yè)埋下了禍根。

　　從庭審來看，認(rèn)定詐騙應(yīng)該是無懸念，按照“寬嚴(yán)相濟”的原則，應(yīng)該不會判三年那么重，半年一年的估計跑不掉。

　　最后感慨的是企業(yè)太難了，這家公司的技術(shù)、專利都非常棒，就因為高企認(rèn)定的條款造成今日危機。好的政策牽引公司發(fā)展，不合理的規(guī)則掣肘企業(yè)經(jīng)營;《高企認(rèn)定管理辦法》有不少要求并不利于鼓勵企業(yè)發(fā)展，特別是研發(fā)周期長的真正高新技術(shù)企業(yè)。

　　華夏泰科專注于企業(yè)項目申報17年，成功為上萬家企業(yè)提供高質(zhì)量服務(wù)，專業(yè)咨詢老師合規(guī)合法幫助企業(yè)申報資質(zhì)，讓企業(yè)沒有后顧之憂，一站式申報流程服務(wù)，解決企業(yè)申報難題。