研發(fā)活動(dòng)是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的核心要素，如果企業(yè)在申報(bào)之前未能對(duì)自身技術(shù)創(chuàng)新能力、成果轉(zhuǎn)化能力和科研項(xiàng)目管理水平有客觀全面的認(rèn)識(shí)，極有可能出現(xiàn)折戟沉沙的遺憾。爭(zhēng)取一次性獲得成功，企業(yè)離不開(kāi)對(duì)研發(fā)活動(dòng)的規(guī)范化管理，更離不開(kāi)事前對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的整體性規(guī)劃。所以本文在對(duì)目前企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中常見(jiàn)四個(gè)問(wèn)題分析的基礎(chǔ)上，提出一次性通過(guò)的6項(xiàng)規(guī)劃策略。

（一）分析企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中的4個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動(dòng)的一致性

在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)過(guò)程中，存在最多的問(wèn)題就是企業(yè)現(xiàn)有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)如何與近三年研發(fā)活動(dòng)建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。

大家都知道知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動(dòng)是一致，主要反映企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中的統(tǒng)一規(guī)劃的管理能力。雖然是三年，但必須是近三年，所以企業(yè)必須要有系統(tǒng)性的研發(fā)計(jì)劃安排與知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理。這樣才能確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)度增大。如果臨時(shí)抱佛腳沒(méi)有規(guī)劃，拿過(guò)去的三年來(lái)充數(shù)，或者是把知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動(dòng)硬生生相關(guān)聯(lián)，那只會(huì)讓近三年研發(fā)活動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)降低。

如果關(guān)聯(lián)度低，就會(huì)導(dǎo)致專家給出該企業(yè)研發(fā)活動(dòng)效率不高或者研發(fā)成果不明顯的評(píng)判結(jié)果，更嚴(yán)重著會(huì)得出企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理混亂的傾向性意見(jiàn)。

2. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成果轉(zhuǎn)化

研究過(guò)申報(bào)條件的人都知道，雖然要求企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以不在近三年，但成果轉(zhuǎn)化一定要在近三年內(nèi)。如果只有很多知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但沒(méi)有有效的成果轉(zhuǎn)化，那也是不行的。所以不要忘了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的宗旨，那鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)提升科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化的積極性與創(chuàng)造力。而有效期內(nèi)（近三年）的知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)化能力，就是對(duì)這個(gè)宗旨的最好詮釋，能客觀地反映出該企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的含金量、實(shí)用性及產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。

不要以為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成果轉(zhuǎn)化，只是簡(jiǎn)單地說(shuō)明一個(gè)企業(yè)對(duì)創(chuàng)新成果的市場(chǎng)轉(zhuǎn)化能力，那就錯(cuò)了。而是要知道這項(xiàng)考核重點(diǎn)是什么，是企業(yè)針對(duì)現(xiàn)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化有效管理能力的體現(xiàn)。

　3. 研發(fā)組織管理

有些企業(yè)建立了相應(yīng)的研發(fā)組織，有些企業(yè)也相對(duì)完善了管理制度，但在日常的研發(fā)項(xiàng)目組織管理中，仍存在許多管理粗放的問(wèn)題。比如研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理不規(guī)范，錯(cuò)誤地以為自主研發(fā)項(xiàng)目是企業(yè)自己投資，只要提高研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施效率，就可以減少一些制度上的要求。還有在研發(fā)費(fèi)用管理上存在的隨意性行為，總以為研發(fā)費(fèi)用支出可以事后一次性歸集，從而讓研發(fā)支出輔助賬缺失。而那些并不了解企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)建設(shè)意義的企業(yè)，甚至都從未聽(tīng)說(shuō)過(guò)研發(fā)組織管理這回事兒的企業(yè)，還想怎樣申報(bào)。

4. 研發(fā)經(jīng)費(fèi)歸集

很多企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己所歸集的研發(fā)費(fèi)用真正符合研發(fā)支出（《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào)文）的規(guī)定）要求的并不多。

比如，很多企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中所產(chǎn)生的委外加工費(fèi)用只能按照費(fèi)用總額的80%計(jì)入當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用；有的企業(yè)雖然接受了委外方所提供的產(chǎn)品設(shè)計(jì)或系統(tǒng)測(cè)試服務(wù)，但因?yàn)樗_(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容是“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”，從而對(duì)研發(fā)費(fèi)用的認(rèn)定產(chǎn)生了不確定性；還有的企業(yè)把研發(fā)人員的工資薪金全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，卻缺乏合理的分配依據(jù)等。

由此可見(jiàn)，研發(fā)經(jīng)費(fèi)歸集問(wèn)題不僅反映出企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的管理水平，更影響到企業(yè)研發(fā)資金的真實(shí)投入狀況。

（二）申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的6個(gè)策略

1. IP規(guī)劃及方法

知識(shí)產(chǎn)權(quán)（簡(jiǎn)稱“IP”）規(guī)劃能有效解決企業(yè)普遍存在的知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動(dòng)不一致問(wèn)題，也是企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作。在IP規(guī)劃中，根據(jù)企業(yè)自身的科技創(chuàng)新能力和現(xiàn)有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)積累，可選擇三種不同類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃:

（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)高階戰(zhàn)略主要是以發(fā)明專利等（Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)）為主的高質(zhì)量IP體系建設(shè)。

其優(yōu)點(diǎn)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有較高水平且能夠連續(xù)使用，這對(duì)有些因綜合評(píng)分細(xì)微差距而未能申報(bào)成功的企業(yè)在第二年重新申報(bào)時(shí)不會(huì)產(chǎn)生根本性影響。

（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)綜合戰(zhàn)略主要是以Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)為主，以Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)為輔的綜合性規(guī)劃方案。其優(yōu)點(diǎn)是能夠體現(xiàn)企業(yè)較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，如果當(dāng)年出現(xiàn)申報(bào)失敗第二年繼續(xù)申報(bào)時(shí)，也能夠發(fā)揮Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)的效用，并迅速拓展Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成果，從而把第二年申報(bào)工作中可能存在的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不確定性因素降到最低。

（3）量能型知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，是圍繞Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲取周期短的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮自身技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化能力，盡可能多地將研發(fā)活動(dòng)所產(chǎn)生的成果完成知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)定。這種規(guī)劃方案的優(yōu)點(diǎn)是以數(shù)量制勝，但缺點(diǎn)也比較明顯，那就是一旦當(dāng)年認(rèn)定失敗，第二年有可能出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)“枯竭”的情況。

2.RD規(guī)劃及方法

企業(yè)研發(fā)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱“RD”）規(guī)劃是反映一個(gè)企業(yè)研發(fā)管理能力與研發(fā)管理規(guī)范化程度的重要體現(xiàn)。針對(duì)當(dāng)前有些企業(yè)不夠重視研發(fā)活動(dòng)管理的現(xiàn)實(shí)情況，本文提出一個(gè)“多線程研發(fā)活動(dòng)規(guī)劃管理方案”。

從管理層面上，健全和完善涉及企業(yè)研發(fā)活動(dòng)全過(guò)程的管理制度體系；重視開(kāi)展對(duì)企業(yè)中長(zhǎng)期研發(fā)活動(dòng)的規(guī)劃，特別是提高和加強(qiáng)對(duì)研發(fā)目標(biāo)管理與研發(fā)資金預(yù)算管理的規(guī)劃管理能力；注重對(duì)科研項(xiàng)目的全生命周期管理，重點(diǎn)是針對(duì)企業(yè)自主立項(xiàng)研發(fā)的項(xiàng)目，規(guī)范立項(xiàng)程序、強(qiáng)化預(yù)算管理、實(shí)施目標(biāo)質(zhì)量考核、健全研發(fā)過(guò)程文檔管理；重視在研發(fā)活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程中，對(duì)階段性成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)定工作，充分發(fā)揮單一研發(fā)項(xiàng)目的持續(xù)性技術(shù)創(chuàng)新能力，推動(dòng)企業(yè)科技成果迭代發(fā)展。

3.PS規(guī)劃及方法

高新技術(shù)產(chǎn)品（簡(jiǎn)稱“PS”）是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)品研發(fā)全生命周期中的最終表現(xiàn)形式，在對(duì)PS規(guī)劃中一定要把握“迭代規(guī)劃”與“全生命周期管理”兩大原則。

首先，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的產(chǎn)品體系制定持續(xù)性技術(shù)研發(fā)或產(chǎn)品升級(jí)計(jì)劃，從而確定PS產(chǎn)品代際發(fā)展與技術(shù)迭代的整體方案。

其次，基于單一或系列化的產(chǎn)品代際發(fā)展規(guī)劃，還應(yīng)形成針對(duì)某一個(gè)產(chǎn)品（或某一類產(chǎn)品）的全生命周期管理方案，從而比較清晰地反映出企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的發(fā)展脈絡(luò)與管理控制重點(diǎn)。

4.科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)劃及方法

科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等）。制定科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)劃時(shí)，首先應(yīng)注意兩方面問(wèn)題：一是基于量能原則盡可能多地實(shí)施成果轉(zhuǎn)化。一般來(lái)說(shuō)，近三年科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)量以五項(xiàng)或以上為最好，由此可確定成果轉(zhuǎn)化的目標(biāo)為三年內(nèi)不低于十五項(xiàng)。二是同一項(xiàng)科技成果分別在國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)化或轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，只能計(jì)為一項(xiàng)，在申請(qǐng)認(rèn)定評(píng)審時(shí)一定要注意這個(gè)問(wèn)題。

其次，針對(duì)一些科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少，但又有較為迫切的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定計(jì)劃的企業(yè)，成果轉(zhuǎn)化的前提是增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量。因此，企業(yè)有必要對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)定的周期有一個(gè)較為清晰的了解，繼而結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)定類型及其獲得方式。

5.研發(fā)組織管理規(guī)劃及要點(diǎn)

首先，完善企業(yè)自主研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)管理，建立全面的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算管理體系。

其次，嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用專賬管理，準(zhǔn)確定義費(fèi)用歸集科目。

第三，以科研項(xiàng)目和科技成果為導(dǎo)引，健全企業(yè)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)政策、完善科研人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理制度，積極創(chuàng)造有利于研發(fā)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的內(nèi)生發(fā)展環(huán)境。

6.成長(zhǎng)性規(guī)劃及要點(diǎn)

一是企業(yè)應(yīng)選擇在合適的時(shí)間（年度）進(jìn)行申報(bào)。

二是如果企業(yè)近三年的成長(zhǎng)性指標(biāo)確實(shí)過(guò)低，且沒(méi)有規(guī)劃空間的話，則一定要加強(qiáng)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化與研究開(kāi)發(fā)組織管理部分的準(zhǔn)備，最好能夠展示企業(yè)在產(chǎn)學(xué)研合作、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制／修訂等方面的成果，盡可能爭(zhēng)取這三個(gè)部分獲得絕對(duì)的高分，從而彌補(bǔ)企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)評(píng)分過(guò)低的問(wèn)題。

三是企業(yè)可根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，通過(guò)對(duì)銷售收入的確認(rèn)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)近三年成長(zhǎng)性的合理規(guī)劃。按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，銷售收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)承包收入－接受委托科研收入。但在實(shí)際管理中，企業(yè)可對(duì)銷售收入的構(gòu)成自行認(rèn)定。

 因此，企業(yè)可通過(guò)自行認(rèn)定的方式對(duì)過(guò)去三個(gè)年度的銷售收入采取分解確認(rèn)或合并確認(rèn)，從而規(guī)劃出對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)最有利的方案。