關于進一步加強和規(guī)范天津市科技計劃項目結(jié)項審計工作的通知
各相關單位：
為貫徹落實《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）、《天津市財政局等6部門印發(fā)關于改革完善本市財政科研經(jīng)費管理的若干措施的通知》（津財教〔2022〕22號）等文件精神，按照《天津市科技計劃項目管理辦法》（津科規(guī)〔2022〕7號）、《天津市科技計劃項目經(jīng)費管理辦法》（津財教〔2022〕57號）等科技計劃項目管理要求，參照《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》業(yè)務規(guī)范，現(xiàn)就進一步加強和規(guī)范天津市科技計劃項目結(jié)項審計工作通知如下:
一、會計師事務所備案工作
凡有意愿承接市級科技計劃項目結(jié)項審計服務業(yè)務且近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為、有固定營業(yè)場所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計的人員隊伍的會計師事務所（含具有獨立法人資格的分所，以下簡稱事務所），可自愿履行備案程序后開展相關工作。備案工作結(jié)束后市科技局將及時在政務網(wǎng)站公布備案事務所名單，后續(xù)備案事務所實行動態(tài)管理，市科技局將對名單及時更新。
項目承擔單位結(jié)項前須在本通知后附的“承接科技項目結(jié)項審計業(yè)務的會計師事務所名單”（見附件1）中選擇會計師事務所開展結(jié)項審計工作。
二、結(jié)項審計業(yè)務規(guī)范
（一）事務所應熟練掌握國家及我市科技計劃項目、經(jīng)費、科研誠信等管理政策。（政策目錄見附件2）
（二）與被審計項目承擔單位簽訂《天津市科技計劃項目結(jié)項審計業(yè)務約定書》（見附件3），明確各方職責、審計報告用途等事項。
（三）事務所參照《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》開展結(jié)項審計工作，并嚴格按照“天津市科技計劃項目結(jié)項審計（樣式）”（見附件4）出具審計報告。
（四）在具體工作中，事務所要尊重科研活動規(guī)律，認真落實對科研單位和科研人員減輕負擔的要求，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責，守護好財政科研資金安全。
（五）事務所應按照“天津市科技計劃項目結(jié)項審計業(yè)務備案管理要求” （見附件5）中所列示的結(jié)項審計業(yè)務承諾書、正面要求、負面清單和監(jiān)管要求等基本要求開展結(jié)項審計工作。
（六）關于審計底稿。審計底稿至少應滿足以下要求：
1.目錄；2. 審計業(yè)務約定書；3.審計報告；4.復核記錄；5.項目不同來源資金的收支賬目；6.其他要求請參照《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》中的要求編制。
三、服務和監(jiān)督
（一）加強政策培訓。每年開展相關培訓，更新業(yè)務培訓課件，做好結(jié)題審計相關依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計人員培訓工作。采用線上線下等方式，加強對事務所審計人員的資金管理政策、典型問題等的培訓，促進審計人員之間的交流。
（二）加強審計業(yè)務質(zhì)量監(jiān)督。每年度開展結(jié)項審計服務質(zhì)量隨機抽查或?qū)ｍ棛z查，并加強與注冊會計師行業(yè)協(xié)會的對接與合作。經(jīng)查實事務所及其審計人員存在違背負面清單等行為的，取消備案管理，并按照《科學技術活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科技部令第19號）等相關規(guī)定處理，存在重大違法違規(guī)行為的，及時移送相關部門。
四、其他事項
新舊制度銜接。對于2023年以前立項的項目，其預算科目不做調(diào)整（無須換算成現(xiàn)行預算科目），其他內(nèi)容應按照新制度要求開展結(jié)項審計。
項目經(jīng)費“包干制”管理。對于實行經(jīng)費“包干制”管理的項目，項目經(jīng)費不編制具體支出預算，項目執(zhí)行過程中支出科目無需預算調(diào)劑，結(jié)項審計中“合同預算數(shù)”和“預算批復數(shù)”只填寫總額。
附件：
1.承接科技項目結(jié)項審計業(yè)務的會計師事務所名單（2023.8更新）
2.天津市科技計劃項目結(jié)項審計業(yè)務政策目錄
3.天津市科技計劃項目結(jié)項審計業(yè)務約定書
4.天津市科技計劃項目結(jié)項審計（樣式）
5.天津市科技計劃項目結(jié)項審計業(yè)務備案管理要求
2023年8月17日
