轄區(qū)各有關(guān)社會(huì)組織：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督管理，規(guī)范社會(huì)組織行為，促進(jìn)社會(huì)組織健康有序發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展2023年社會(huì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作通知如下：

　　一、審計(jì)時(shí)間

　　2023年8月至2023年10月。

　　二、審計(jì)實(shí)施機(jī)構(gòu)

　　委托深圳市德晟會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)實(shí)施2023年社會(huì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)社會(huì)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告將作為2023年“雙隨機(jī)、一公開”社會(huì)組織抽查監(jiān)督工作及相關(guān)專項(xiàng)工作的檢查依據(jù)之一。

　　三、審計(jì)對(duì)象

　　本次財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象為2023年“雙隨機(jī)、一公開”社會(huì)組織抽查監(jiān)督工作及相關(guān)專項(xiàng)工作中現(xiàn)場檢查的23家社會(huì)組織(名單詳見附件)。

　　四、抽查審計(jì)內(nèi)容

　　對(duì)被審計(jì)社會(huì)組織的以下內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)年度工作報(bào)告書、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)賬簿進(jìn)行抽查審計(jì);了解內(nèi)部控制制度建立情況及執(zhí)行有效性;評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全且有效執(zhí)行;查看會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范;核對(duì)是否存在重大違反《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的行為。本次財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)期間為2022年度，如有必要，可以追溯既往。

　　五、抽查審計(jì)重點(diǎn)

　　(一)社會(huì)組織2022年度工作報(bào)告書的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

　　(二)信息公開義務(wù)的情況。重點(diǎn)抽查是否真實(shí)、完整、及時(shí)，抽查是否與年度工作報(bào)告所載明的信息公開部分一致。

　　(三)制度建設(shè)和執(zhí)行情況。檢查財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行情況;接受捐贈(zèng)、資助的賬務(wù)處理、開據(jù)票據(jù)及使用情況，是否存在接受境外資金資助的情況;是否存在違反規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的情況;開展經(jīng)營活動(dòng)的收入和捐贈(zèng)收入是否納入社會(huì)組織賬戶;捐贈(zèng)或轉(zhuǎn)贈(zèng)過程中是否存在牟利和其他財(cái)務(wù)管理問題。

　　(四)公職人員在社會(huì)組織中專兼職情況。公職人員在社會(huì)組織中任職情況、領(lǐng)取報(bào)酬情況。

　　(五)收費(fèi)情況。會(huì)費(fèi)收支情況;開展評(píng)比、表彰、達(dá)標(biāo)或舉辦研討會(huì)、論壇、展會(huì)、培訓(xùn)及收費(fèi)情況;開展技術(shù)審查、論證、評(píng)估、檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)、檢測、鑒定、鑒證、證明、咨詢、試驗(yàn)等作為行政審批受理?xiàng)l件的中介服務(wù)及收費(fèi)情況;行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)涉企收費(fèi)情況。

　　(六)支出情況。是否存在違反開辦資金為捐助財(cái)產(chǎn)要求，違規(guī)向出資人等返還開辦資金的情況;是否存在財(cái)務(wù)收支未全部納入本組織法定賬簿核算、將組織財(cái)務(wù)收支與其他組織收支混管或者將以本組織名義開展活動(dòng)的收支交由其他組織或個(gè)人收取的的情況;是否使用其他組織或個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行賬務(wù)往來;是否未按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定對(duì)投資收益進(jìn)行核算;是否存在支出超出章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍的情況;是否向出資人、舉辦者、捐贈(zèng)人、理事、監(jiān)事等分配或者變相分配本組織財(cái)產(chǎn);是否通過虛增業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、虛假發(fā)放工作人員費(fèi)用、專家費(fèi)用等方式分配或者變相分配本組織財(cái)產(chǎn);是否存在兼職理事、監(jiān)事參加決策、監(jiān)督等履職行為時(shí)以勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等方式領(lǐng)取報(bào)酬的情況;是否假借“公益”“免費(fèi)”等名義違規(guī)為企業(yè)或產(chǎn)品開展宣傳、促銷等活動(dòng);是否將大額財(cái)產(chǎn)長期無償交由或出借給其他組織、個(gè)人不收回;是否存在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時(shí)未履行內(nèi)部決策程序、價(jià)格不公允，或者未按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《〈民間非營利組織會(huì)計(jì)制度〉若干問題的解釋》在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素等信息的情況;是否存在其他違反非營利屬性要求的行為。

　　(七)分支機(jī)構(gòu)情況。檢查分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、管理情況。檢查社會(huì)組織是否能夠?qū)Ψ种C(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)實(shí)施有效管理，是否以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的名義收取或變相收取管理費(fèi)、贊助費(fèi)，是否存在分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的資金在社會(huì)組織以外賬戶收支等情形，是否超范圍開展業(yè)務(wù)活動(dòng)等。

　　(八)是否存在其他違法違規(guī)情況。

　　以上內(nèi)容，按照業(yè)務(wù)工作要求，結(jié)合社會(huì)組織實(shí)際開展抽查審計(jì)。

　　六、抽查審計(jì)方法

　　本次抽查審計(jì)主要采取進(jìn)駐社會(huì)組織現(xiàn)場、聽取有關(guān)匯報(bào)、收集相關(guān)資料、查閱管理制度等資料、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)財(cái)務(wù)資料、盤點(diǎn)實(shí)物、函證其他單位或個(gè)人、進(jìn)行調(diào)查取證、重新計(jì)算及分析等方法進(jìn)行審計(jì)。

　　七、注意事項(xiàng)

　　對(duì)社會(huì)組織開展抽查審計(jì)工作是促進(jìn)社會(huì)組織規(guī)范、健康的重要手段。請(qǐng)各有關(guān)社會(huì)組織積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，確保審計(jì)順利開展。不得以任何形式阻礙或拒絕受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行抽查審計(jì)工作。社會(huì)組織不按規(guī)定配合抽查審計(jì)工作的，登記管理機(jī)關(guān)將依據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《社會(huì)組織抽查暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定處理。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展現(xiàn)場審計(jì)時(shí)，審計(jì)工作人員不得少于兩人并應(yīng)當(dāng)出示相關(guān)工作證件和《南山區(qū)民政局關(guān)于委托深圳市德晟會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)開展社會(huì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作的通知》(加蓋區(qū)民政局公章)。審計(jì)工作人員與被審計(jì)社會(huì)組織有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，不得隱瞞被審計(jì)社會(huì)組織的違規(guī)事實(shí)，不得違反廉潔自律有關(guān)規(guī)定。如有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作人員在本次抽查審計(jì)工作中存在違法違規(guī)行為的，請(qǐng)及時(shí)向區(qū)民政局社會(huì)組織管理和政務(wù)服務(wù)科反映。

　　南山區(qū)民政局

　　2023年8月23日

　　(聯(lián)系人：文倩盈，聯(lián)系電話：0755-86077870)